Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ "О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения"

26 ноября 2008 года

N 99-ОЗ

КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

ЗАКОН

О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Принят

Советом народных депутатов

Кемеровской области

26 ноября 2008 года

Настоящий Закон на основании Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения.

Статья 1. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

1. Установить дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размерах согласно пунктам 2 и 3 настоящей статьи.

2. Налоговая ставка в размере 5 процентов устанавливается для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:

N п/п	Вид экономической деятельности	Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014
1	Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях	01
2	Лесоводство и лесозаготовки	02
3	Производство текстильных изделий	13
4	Производство одежды	14
5	Производство кожи и изделий из кожи	15
6	Производство прочих основных неорганических химических веществ	20.13
7	Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах	20.16
8	Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик	20.3
9	Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств	20.4
10	Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел	20.59.2
11	Производство лекарственных препаратов	21.20.1
12	Производство прочей неметаллической минеральной продукции	23
13	Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	25
14	Производство электрического оборудования	27
15	Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки	28
15-1	Производство медицинских инструментов и оборудования	32.5
16	Ремонт машин и оборудования	33.12
17	Ремонт электрического оборудования	33.14
18	Монтаж промышленных машин и оборудования	33.20
19	Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения	77.2
20	Деятельность по уходу с обеспечением проживания	87
21	Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	88
22	Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95.2

3. Налоговая ставка в размере 15 процентов устанавливается для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, статьях 1-4, 1-5, 1-6, 1-7, 1-8, 1-9, 1-10 и 1-11 настоящего Закона, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков и резидентам территорий опережающего социально-экономического развития".

Статьи 1-1 - 1-2. Утратили силу с 1 января 2014 года. - Закон Кемеровской области от 28.05.2013 N 64-ОЗ.

Статья 1-3. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы

1. Установить дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения, если объектом налогообложения являются доходы, в размерах согласно пунктам 2 и 3 настоящей статьи.

2. Налоговая ставка в размере 3 процента устанавливается для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:

N п/п	Вид экономической деятельности	Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014
1	Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях	01
2	Лесоводство и лесозаготовки	02
3	Производство текстильных изделий	13
4	Производство одежды	14
5	Производство кожи и изделий из кожи	15
6	Производство прочих основных неорганических химических веществ	20.13
7	Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах	20.16
8	Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик	20.3
9	Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств	20.4
10	Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел	20.59.2
11	Производство лекарственных препаратов	21.20.1
12	Производство прочей неметаллической минеральной продукции	23
13	Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	25
14	Производство электрического оборудования	27
15	Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки	28
15-1	Производство медицинских инструментов и оборудования	32.5
16	Ремонт машин и оборудования	33.12
17	Ремонт электрического оборудования	33.14
18	Монтаж промышленных машин и оборудования	33.20
19	Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения	77.2
20	Деятельность по уходу с обеспечением проживания	87
21	Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	88
22	Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95.2

3. Налоговая ставка в размере 6 процентов устанавливается для налогоплательщиков, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, статьях 1-4, 1-5, 1-6, 1-7, 1-8, 1-9, 1-10 и 1-11 настоящего Закона, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков и резидентам территорий опережающего социально-экономического развития".

Статья 1-4. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2020 году

Установить в 2020 году налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 1 процент - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из следующих видов экономической деятельности:

N п/п	Вид экономической деятельности	Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014
1	2	3
1	Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта	49.3
2	Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам	49.4
3	Деятельность пассажирского воздушного транспорта	51.1
4	Деятельность грузового воздушного транспорта	51.21
5	Деятельность автовокзалов и автостанций	52.21.21
6	Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом	52.23.1
7	Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
8	Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
9	Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
10	Деятельность по организации конференций и выставок	82.3
11	Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
12	Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
13	Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91
14	Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
15	Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
16	Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
17	Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
18	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
19	Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
20	Производство изделий народных художественных промыслов	32.99.8
21	Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах	47.19
22	Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах	47.4
23	Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах	47.5
24	Торговля розничная книгами в специализированных магазинах	47.61
25	Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных магазинах	47.63
26	Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах	47.64
27	Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах	47.65
28	Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах	47.71
29	Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах	47.72
30	Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах	47.77
31	Торговля розничная прочая в специализированных магазинах	47.78
32	Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах	47.79
33	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью	47.82
34	Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами	47.89
35	Деятельность по осуществлению торговли через автоматы	47.99.2
36	Деятельность в области демонстрации кинофильмов	59.14
37	Стоматологическая практика	86.23
38	Деятельность музеев	91.02
39	Деятельность зоопарков	91.04.1
40	Деятельность в области телевизионного и радиовещания	60
41	Деятельность сетевых изданий	63.12.1
42	Деятельность информационных агентств	63.91
43	Печатание газет	18.11
44	Издание книг	58.11
45	Издание газет	58.13
46	Издание журналов и периодических изданий	58.14

Статья 1-5. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2020 - 2025 годах

Установить в 2020 - 2025 годах для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", следующие налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения:

в размере 5 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

в размере 1 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Статья 1-6. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, применявшими в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в 2021 - 2022 годах

Установить для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, следующие налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения:

в размере 9 процентов в 2021 году и 12 процентов в 2022 году в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

в размере 3 процентов в 2021 году и 4,5 процента в 2022 году в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Статья 1-7. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2021 году

Установить в 2021 году налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 7,5 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 ноября 2021 года, является один из следующих видов экономической деятельности:

N п/п	Вид экономической деятельности	Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014
1	Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
2	Деятельность в области демонстрации кинофильмов	59.14
3	Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров	77.21
4	Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
5	Деятельность по организации конференций и выставок	82.3
6	Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
7	Деятельность массажных салонов	86.90.3
8	Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
9	Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91
10	Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
11	Деятельность музеев	91.02
12	Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
13	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
14	Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04

Статья 1-8. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2022 году

Установить в 2022 году налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 7,5 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 3 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2022 года, является один из следующих видов экономической деятельности:

N п/п	Вид экономической деятельности	Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014
1	Рыболовство и рыбоводство	03
2	Производство пищевых продуктов	10
3	Производство напитков	11
4	Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	16
5	Производство бумаги и бумажных изделий	17
6	Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации	18
7	Производство химических веществ и химических продуктов	20
8	Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	21
9	Производство резиновых и пластмассовых изделий	22
10	Производство компьютеров, электронных и оптических изделий	26
11	Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	29
12	Производство прочих транспортных средств и оборудования	30
13	Производство мебели	31
14	Производство прочих готовых изделий	32
15	Ремонт и монтаж машин и оборудования	33
16	Строительство зданий	41
17	Строительство инженерных сооружений	42
18	Работы строительные специализированные	43
19	Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность	52
20	Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность	53
21	Деятельность издательская	58
22	Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот	59
23	Деятельность в области телевизионного и радиовещания	60
24	Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги	62
25	Деятельность в области информационных технологий	63
26	Научные исследования и разработки	72
27	Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
28	Образование дополнительное	85.4
29	Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
30	Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
31	Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры	91
32	Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования	95.1
33	Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04

Налоговые ставки, предусмотренные настоящей статьей, устанавливаются для налогоплательщиков, которые соответствуют одному из следующих условий:

среднесписочная численность работников по итогам каждого отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов от среднесписочной численности работников по состоянию на 1 марта 2022 года или снижена не более чем на 1 человека от среднесписочной численности работников по состоянию на 1 марта 2022 года;

среднесписочная численность работников по итогам каждого отчетного (налогового) периода превышает среднесписочную численность работников по состоянию на 1 марта 2022 года;

осуществление в 2022 году деятельности без привлечения наемных работников в соответствии с трудовым законодательством.

Статья 1-9. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков в 2022 - 2026 годах

1. Установить в 2022 - 2026 годах налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций и индивидуальных предпринимателей, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе в соответствии со статьей 9-1 Закона Кемеровской области "О развитии внутреннего и въездного туризма".

2. Налоговая льгота, предусмотренная настоящей статьей, действует с первого числа налогового периода, в котором налогоплательщиком заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе до конца налогового периода, предшествующего году, в котором указанное соглашение расторгнуто.

Статья 1-10. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, в 2022 - 2025 годах

Установить в 2022 - 2025 годах налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размерах: 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и 1 процент - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном федеральным законодательством.

Налоговые ставки, предусмотренные настоящей статьей, устанавливаются для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Основанием применения налоговых ставок, предусмотренных настоящей статьей, является представление по итогам налогового периода в налоговый орган по месту учета расчета доли доходов, указанных в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае, если по итогам налогового периода организация не выполняет условие, установленное абзацем вторым настоящей статьи, а также в случае лишения ее государственной аккредитации организация лишается права применять налоговые ставки, установленные настоящей статьей, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленному условию либо она лишена государственной аккредитации.

Статья 1-11. Налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществляющими деятельность в сфере социального предпринимательства, в 2023 - 2025 годах

Установить в 2023 - 2025 годах для субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", следующие налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения:

в размере 1 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее дня его официального опубликования и дня вступления в силу Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Губернатор

Кемеровской области

А.М.ТУЛЕЕВ

г. Кемерово

26 ноября 2008 года

N 99-ОЗ