Правовые акты Кемеровской области - Кузбасса
ПРАВОВЫЕ АКТЫ КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ - КУЗБАССА
Сборник законов и других нормативно-правовых документов
Бесплатная консультация юриста. Горячая линия: 8 800 511-38-47

Закон Кемеровской области от 18.07.2019 N 52-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций"

 

18 июля 2019 года

N 52-ОЗ

 

КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

ЗАКОН

 

ОБ ИНВЕСТИЦИОННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ

ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Принят

Советом народных депутатов

Кемеровской области

26 июня 2019 года

 

Настоящим Законом в соответствии со статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков на территории Кемеровской области - Кузбасса.

 

Статья 1

 

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета, установленного статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, имеют:

1) организации, у которых отсутствует задолженность по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который таким организациям предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, и удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких следующих видов экономической деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов:

 

N п/п

Вид экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014

1

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

01

2

Производство пищевых продуктов

10

3

Производство напитков

11

4

Производство текстильных изделий

13

5

Производство одежды

14

6

Производство кожи и изделий из кожи

15

7

Производство бумаги и бумажных изделий

17

8

Производство промышленных газов

20.11

9

Производство красителей и пигментов

20.12

10

Производство прочих основных неорганических химических веществ

20.13

11

Производство прочих основных органических химических веществ

20.14

12

Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах

20.16

13

Производство синтетического каучука в первичных формах

20.17

14

Производство пестицидов и прочих агрохимических продуктов

20.2

15

Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик

20.3

16

Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств

20.4

17

Производство химических волокон

20.6

18

Производство прочих химических продуктов

20.5

19

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

21

20

Производство резиновых и пластмассовых изделий

22

21

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

22

Производство электрического оборудования

27

23

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

28

24

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

29

25

Деятельность в сфере телекоммуникаций

61

 

2) организации, у которых отсутствует задолженность по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который таким организациям предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, являющиеся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" на территории Кемеровской области - Кузбасса, и основными видами деятельности которых являются:

 

N п/п

Вид экономической деятельности

Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014

1

Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

01

2

Лесоводство и лесозаготовки

02

3

Рыболовство и рыбоводство

03

4

Производство пищевых продуктов

10

5

Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

11.07

6

Производство текстильных изделий

13

7

Производство одежды

14

8

Производство кожи и изделий из кожи

15

9

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

16

10

Производство бумаги и бумажных изделий

17

11

Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

18

12

Производство промышленных газов

20.11

13

Производство красителей и пигментов

20.12

14

Производство прочих основных неорганических химических веществ

20.13

15

Производство прочих основных органических химических веществ

20.14

16

Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах

20.16

17

Производство синтетического каучука в первичных формах

20.17

18

Производство пестицидов и прочих агрохимических продуктов

20.2

19

Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик

20.3

20

Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств

20.4

21

Производство химических волокон

20.6

22

Производство прочих химических продуктов

20.5

23

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

21

24

Производство резиновых и пластмассовых изделий

22

25

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

23

26

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

27

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

26

28

Производство электрического оборудования

27

29

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

28

30

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

29

31

Производство прочих транспортных средств и оборудования

30

32

Производство мебели

31

33

Производство прочих готовых изделий

32

34

Ремонт и монтаж машин и оборудования

33

35

Забор, очистка и распределение воды

36

36

Сбор и обработка сточных вод

37

37

Сбор неопасных отходов

38.11

38

Утилизация отсортированных материалов

38.32

39

Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов

39

40

Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта

49.3

41

Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

49.4

42

Деятельность водного транспорта

50

43

Деятельность воздушного и космического транспорта

51

44

Хранение и складирование замороженных или охлажденных грузов

52.10.1

45

Хранение и складирование прочих жидких или газообразных грузов

52.10.23

46

Хранение и складирование зерна

52.10.3

47

Хранение ядерных материалов и радиоактивных веществ

52.10.4

48

Хранение и складирование прочих грузов

52.10.9

49

Деятельность транспортная вспомогательная

52.2

50

Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

53

51

Деятельность по комплексному обслуживанию помещений

81.1

52

Деятельность по чистке и уборке

81.2

53

Обработка и утилизация неопасных отходов

38.21

 

Право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящим подпунктом действует с первого числа налогового периода, в котором налогоплательщиком заключено соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", до конца налогового периода, предшествующего году, в котором указанное соглашение расторгнуто;

3) организации, у которых отсутствует задолженность по налогам и сборам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на последнее число налогового (отчетного) периода, за который таким организациям предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета, включенные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, кроме организаций, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, являются виды экономической деятельности, относящиеся к разделу B "Добыча полезных ископаемых", классу 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт" и классу 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;

4) налогоплательщики, включенные в Перечень инвестиционных проектов, Перечень инновационных проектов или Перечень товаропроизводителей в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", за исключением субъектов инвестиционной деятельности, указанных в пункте 1-1 статьи 1 Закона Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон".

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего подпункта, вправе применять инвестиционный налоговый вычет при соблюдении условий, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 1, или подпунктом 4 пункта 1 статьи 2, или пунктом 1-1 статьи 5 Закона Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, резидентам территорий опережающего социально-экономического развития и особых экономических зон".

 

2. Утратил силу. - Закон Кемеровской области - Кузбасса от 20.04.2022 N 38-ОЗ.

 

Статья 2

 

Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:

1) не более 50 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, понесенных в отношении объектов основных средств, находящихся на территории Кемеровской области - Кузбасса;

2) не более 50 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства), понесенных в отношении объектов основных средств, находящихся на территории Кемеровской области - Кузбасса;

3) не более 90 процентов суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 262 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 3

 

Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящего Закона, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в областной бюджет за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящего Закона, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 5 процентов.

 

Статья 4

 

Сумма расходов налогоплательщика, указанных в статье 2 настоящего Закона, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых периодах.

 

Статья 4-1

 

Налогоплательщики, указанные в подпункте 3 пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять инвестиционный налоговый вычет в отношении объектов основных средств в виде зданий, сооружений, передаточных устройств, относящихся к восьмой - десятой амортизационным группам в соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 5

 

Настоящий Закон вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года, и действует по 31 декабря 2027 года включительно.

 

Губернатор

Кемеровской области - Кузбасса

С.Е.ЦИВИЛЕВ

г. Кемерово

18 июля 2019 года

N 52-ОЗ

Закон Кемеровской области "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций" от 18.07.2019 N 52-ОЗ